Ковалева НАТАЛЬЯ, доктор юридических наук, практикующий юрист, профессор Государственного университета управления

Это называется социальным налоговым вычетом в случае, если вы оплачивали медицинские услуги или покупали лекарства. Разберем пример с оплатой стоматологических услуг – именно они наиболее дорогостоящие и много людей пользуются именно частными стоматологическими клиниками.

Кто может воспользоваться таким вычетом?

Любой работающий, у которого доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Именно уплата этого налога позволяет получить вычет, независимо от того, получаете ли вы другой доход и оплачиваете ли налоги по другим ставкам.

ВАЖНО ЗНАТЬ: работодатели передают сведения о вашем официальном доходе, поэтому налоговый орган видит, сколько было уплачено НДФЛ каждого физического лица. Сведения может посмотреть любой в личном кабинете налогоплательщика.

Сколько денег можно вернуть в год?

В законодательстве установлен лимит – 150 000 рублей, соответственно, за год можно вернуть не более 19 500 рублей за обычное лечение и без ограничения суммы, если лечение было дорогостоящим.

Проверить, было ли лечение дорогостоящим, можно, изучив Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

В случае если медучреждения в справке об оплате медицинских услуг указывают код 2 – ваше лечение относится к дорогостоящим и лимита на него не установлено. Главное, чтобы у вас были соответствующего размера налоговые отчисления.

Можно ли получить вычет на ребенка и родственника?

Да, можно, если: лечились ваши родственники, например, родители или супруг/супруга; лечили ребенка (до 18 лет), в том числе усыновленного; лечили ребенка, который учится очно и не достиг возраста 24 лет.

Какие нужны документы?

Справка об оплате медуслуг единой формы – ее делает медучреждение самостоятельно. Учтите, что в ней проставляется код 1 – для обычного и код 2 – для дорогостоящего лечения; если оформляете вычет на родственника – приложите соответствующие документы, подтверждающие родство; если ваш ребенок учится по очной форме обучения и ему не исполнилось 24 года – необходимо взять в образовательной организации соответствующую справку.

Как правило, сложностей с предоставлением документов не возникает. В случае сложной и не совсем стандартной ситуации всегда можно записаться на консультацию в налоговый орган, где подскажут, как правильно поступить.

Есть три варианта получения вычета на лечение.

Первый: по итогам календарного года подается декларация 3-НДФЛ.

Второй: можно уже в течение текущего года получить вычет через работодателя, подав соответствующее заявление, – идем в бухгалтерию и уточняем, как быстрее сделать.

Третий: в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – достаточно удобный и простой способ. Следует учесть, что такой вариант действует с 2025 года по расходам с 1 января 2024 года.

Выбор варианта остается за вами, как и случаи, когда необходима предварительная консультация.

Стоит знать, что во втором варианте не нужно ждать окончания календарного года – это особенно актуально, если необходимо получить деньги срочно. СТОИТ УЧЕСТЬ: право на вычет сохраняется в течение трех лет, поэтому, если не получилось воспользоваться вычетом сразу, – ничего страшного. Это можно сделать в пределах этого срока. При этом не стоит забывать, что если вычет не был использован полностью – оставшуюся часть перенести на следующий год не получится. Поэтому при планировании посещения зубного «выгоднее» лечить зубы не больше чем на 150 000 рублей в год.

Алгоритм действий по получению вычета на лечение.

Оплатили лечение, собрали документы и подали их любым из трех вариантов в налоговую. Как правило, документы рассматриваются быстрее установленного в законе срока и денежные средства сразу поступают на указанный вами счет.